相続税額の早見表（簡易シミュレーション）から納付税額が簡単に分かる。相続税計算の具体例

相続税を計算するためには、まずは財産評価がとても大切になります。

相続財産に不動産が含まれる場合、複雑な計算を行わなければならないため簡単に計算できない場合が多くあります。

ただし、相続財産の中に不動産が含まれず、特別複雑な評価の必要がない財産構成であれば、相続税の早見表から簡単に相続税額の概算を把握することができます。

それでは相続税額の早見表を確認してみましょう。

相続税額の早見表
相続税の基礎控除額
相続税の算出具体例
相続税の申告は相続専門の税理士に依頼しましょう

相続税額の早見表

下記の表は、2015年以降に相続が発生した場合の相続税額の早見表です。

法定相続人が配偶者と子供のケースで、法定相続分に応じて財産を取得した場合に、表より簡単に概算の相続税額を知ることができます。

この早見表の相続税額は、配偶者が法定相続分どおりに財産を取得した時の子の納付税額の合計額を表しています（端数処理の関係で実際の納付税額と異なる場合があります）。

配偶者の相続税額は、配偶者の税額軽減によって発生しません。

（配偶者は、配偶者控除を用いることによって、1億6,000万円または法定相続分以下までは相続税はかかりません。）

相続税額の早見表（2015年以後相続開始分）

↓スマートフォンの方は左右にスライドさせてご覧ください。

	配偶者と子				子のみ
課税価格の合計額	子1人	子2人	子3人	子4人	子1人	子2人	子3人	子4人
5,000万円	40万円	10万円	0	0	160万円	80万円	20万円	0
6,000万円	90万円	60万円	30万円	0	310万円	180万円	120万円	60万円
7,000万円	160万円	113万円	80万円	50万円	480万円	320万円	220万円	160万円
8,000万円	235万円	175万円	138万円	100万円	680万円	470万円	330万円	260万円
9,000万円	310万円	240万円	200万円	163万円	920万円	620万円	480万円	360万円
1億	385万円	315万円	263万円	225万円	1,220万円	770万円	630万円	490万円
1億5,000万円	920万円	748万円	665万円	588万円	2,860万円	1,840万円	1,440万円	1,240万円
2億円	1,670万円	1,350万円	1,218万円	1,125万円	4,860万円	3,340万円	2,460万円	2,120万円
2億5,000万円	2,460万円	1,985万円	1,800万円	1,688万円	6,930万円	4,920万円	3,960万円	3,120万円
3億円	3,460万円	2,860万円	2,540万円	2,350万円	9,180万円	6,920万円	5,460万円	4,580万円
3億5,000万円	4,460万円	3,735万円	3,290万円	3,100万円	1億1,500円	8,920万円	6,980万円	6,080万円
4億円	5,460万円	4,610万円	4,155万円	3,850万円	1億4,000万円	1億920万円	8,980万円	7,580万円
4億5,000万円	6,480万円	5,493万円	5,030万円	4,600万円	1億6,500万円	1億2,960万円	1億980万円	9,080万円
5億円	7,605万円	6,555万円	5,963万円	5,500万円	1億9,000万円	1億5,210万円	1億2,980万円	1億1,040万円
5億5,000万円	8,730万円	7,618万円	6,900	6,438	2億1,500万円	1億7,460万円	1億4,980万円	1億3,040万円
6億円	9,855	8,680	7,838	7,375	2億4,000万円	1億9,710万円	1億6,980万円	1億5,040万円

課税価格とは、基礎控除前の正味の財産額（相続財産の額ー債務控除額）。

税額控除等については、配偶者の税額軽減のみを適用しています。

相続税の基礎控除額

基礎控除額＝3,000万円＋600万円×法定相続人の数

相続税の基礎控除額早見表

↓スマートフォンの方は左右にスライドさせてご覧ください。

法定相続人の数	0人	1人	2人	3人	4人	5人
基礎控除額	3,000万円	3,600万円	4,200万円	4,800万円	5,400万円	6,000万円

相続税の算出具体例

相続税の計算例

・相続財産の総額：2億円

・法定相続人：配偶者+子供2人

・配偶者の相続財産：1億円

・子供の相続財産：各5,000万円　

①基礎控除額の計算

3,000万円＋600万円×3人＝4,800万円

②課税対象額の計算

課税対象額の計算

課税対象額＝相続財産ー基礎控除額

2億円ー4,800万円＝1億5,200万円

③法定相続分による相続税の総額の計算

・配偶者の相続税額

1億5,200万円×法定相続分1/2×税率30％ー700万円＝1,580万円

・子供1人当たりの相続税額

1億5,200万円×法定相続分1/4×税率20％ー200万円＝560万円

2人分のため、560万円×2人＝1,120万円

・相続税総額＝配偶者1,580万円＋子供2人1,120万円＝2,700万円

相続税の税率

平成27年1月1日以後の場合

法定相続分に応ずる金額	税率	控除額
1,000万円以下	10％	ー
3,000万円以下	15％	50万円
5,000万円以下	20％	200万円
1億円以下	30％	700万円
2億円以下	40％	1,700万円
3億円以下	45％	2,700万円
6億円以下	50％	4,200万円
6億円超	55％	7,200万円